在全球经济一体化的背景下，跨境税务合规与资产保护成为高净值人群关注的焦点。2025年，CRS（共同申报准则）政策将进一步深化，中国与100多个国家之间的金融账户信息交换将更加严格，税务风险显著上升。在此背景下，如何合法合规地优化税务结构、保护全球资产，成为亟待解决的问题。

7月4日，Globoss易企出海联合创始人、跨境专家YANG在新加坡举办了一场深度讲座，全面解析2025年CRS最新政策，并探讨高净值人群如何通过新加坡税务居民身份规划实现税务优化与资产保护。

一、CRS信息交换现状揭秘：全球税务透明化加剧中国税务风险

CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）是由OECD（经济合作与发展组织）制定的全球金融账户信息自动交换标准，旨在打击跨境逃税行为。截至目前，已有超过100个国家加入CRS体系，并向中国交换金融账户信息。

1. CRS信息交换的核心机制

• 覆盖范围：包括银行账户、投资账户、保险账户、信托及基金等金融资产。
• 交换内容：账户持有人的身份信息（姓名、地址、税号）、账户余额、利息、股息、投资收益等。
• 交换频率：每年自动交换一次，税务机关可据此核查纳税人的全球资产情况。

2. 中国税务监管趋势

随着CRS的深入实施，中国税务机关对跨境资产的监管力度不断加大，高净值人群的海外资产面临更高的税务合规要求。未申报的海外收入可能被认定为偷逃税，面临补税、罚款甚至刑事责任。

YANG指出：“CRS的本质是全球税务透明化，过去通过离岸账户隐匿资产的方式已不可行。高净值人群必须提前规划，确保税务合规，避免未来面临巨额税务风险。”

二、CRS制度深度解读：信息交换机制与应对策略

1. CRS信息交换的核心规则

• 金融机构尽职调查：银行、信托、保险公司等需识别账户持有人的税务居民身份，并向所在国税务机关报送。
• 非居民金融账户信息交换：若账户持有人被识别为非税务居民，其金融信息将被自动交换至税务居民所在国。
• 穿透式申报：对于信托、基金等架构，CRS要求穿透至实际控制人，确保信息透明。

2. 高净值人群的CRS应对策略

• 合规申报：确保海外收入（如股息、利息、租金等）在居住国合法申报纳税。
• 税务居民身份优化：通过合理的税务居民身份规划，降低整体税负。
• 资产架构调整：利用合规的信托、基金、控股公司等工具，优化税务结构。

三、为什么新加坡是税务居民安全港？

在全球CRS风暴下，新加坡因其优越的税务政策、稳定的法律环境和国际化的金融体系，成为高净值人群税务规划的优选地。

1. 新加坡税务居民身份的核心优势

• 低税率：企业所得税最高17%，个人所得税最高24%，无资本利得税、遗产税。
• 单一税务居民身份：新加坡采用“183天规则”，满足居住条件即可成为税务居民，避免全球征税。
• CRS友好：新加坡虽参与CRS，但仅对非居民账户信息进行交换，合理规划可降低信息暴露风险。
• 全球资产保护：新加坡法律体系完善，信托、家族办公室等架构成熟，可有效隔离资产风险。

2. 新加坡 vs. 其他热门税务居民国家对比

YANG强调：“新加坡不仅税率低，更重要的是其税务居民身份规划灵活，适合希望合法降低税负、同时保持全球资产流动性的高净值人群。”

四、新加坡税务居民身份落地实务全流程

1. 居住计划：如何满足新加坡税务居民条件？

• 183天规则：在一个纳税年度内居住满183天，即可被认定为税务居民。
• 就业准证（EP）：通过创业、投资或受雇获得EP，实现长期居留。
• 家族办公室（SFO）：设立新加坡家族办公室，可申请税务优惠（如13X/13R豁免）。

2. 公司架构：如何优化税务？

• 控股公司：利用新加坡公司持有海外资产，享受低税率和税收协定优惠。
• 信托架构：通过新加坡信托隔离资产风险，实现财富传承。
• 基金结构：设立新加坡基金，享受税收豁免政策。

3. 税务申报与合规要点

• 个人所得税申报：每年4月15日前提交，需申报全球收入（但仅对新加坡居民征税）。
• 企业所得税申报：财政年度结束后6个月内提交，税率17%。
• 避免双重征税：新加坡与中国等国家签订DTA（双边税收协定），可申请税收抵免。

4. 准证安排：如何长期居留？

• 就业准证（EP）：适用于高管、专业人士，月薪需达到新加坡人力部要求。
• 创业准证（EntrePass）：适合企业家，需满足创新或投资条件。
• 全球投资者计划（GIP）：通过投资250万新元，直接申请永久居民（PR）。

五、总结：2025 CRS风暴下的新加坡税务规划策略

2025年CRS政策的深化将使全球税务透明度达到新高度，高净值人群的海外资产面临前所未有的监管压力。新加坡凭借其低税率、灵活的税务居民政策和完善的金融体系，成为理想的税务优化与资产保护目的地。

YANG总结道：“税务规划的核心是合法合规，新加坡提供了稳健的解决方案。通过合理的居住安排、公司架构和税务申报，高净值人群可以在CRS时代实现税务优化与全球资产保护的双重目标。”

对于有意向规划新加坡税务身份的人士，建议尽早咨询专业机构，制定个性化方案，以应对2025年CRS风暴带来的挑战。